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2020年4月起已執行新政財務人員必須知曉的幾個問

一、2020年4月納稅申報期延長至4月24日。 稅總函【2020】55號:對按月申報、按季申報的納稅人,在全國範圍內將納稅申報期限由4月 20日延長至4月24日。湖北省可視情況再適當延長,具體..

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發布時間:2020-04-13 熱度:??TAG標簽:西寧代理記賬

2020年4月起已執行新政財務人員必須知曉的幾個問

一、2020年4月納稅申報期延長至4月24日。
 
稅總函【2020】55號:對按月申報、按季申報的納稅人,在全國範圍內將納稅申報期限由4月
 
20日延長至4月24日。湖北省可視情況再適當延長,具體適用範圍和截止日期由湖北省稅務局依
 
法明確。
 
納稅人受疫情影響,在2020年4月份納稅申報期限內辦理申報仍有困難的,可以依法向稅務機關
 
申請辦理延期申報。
 
二、2020年4月1日起,發票新規實施,不按規定執行不能報銷。
 
交通運輸部公告 2020年第17號:
 
(一)隻有辦理ETC卡的才能開電子發票,取消用戶卡客戶。
 
用戶卡客戶自2020年4月1日起,不能開通行費電子發票了。未辦理ETC卡的客戶,仍按原有方
 
式交納通行費和索取票據。
 
*收費公路通行費增值稅電子普通發票票樣*
 
(二)刪減自開具之日起360日勾選確認規定。
 
國家稅務總局公告2019年第45號已明確,2020年3月1日起,一般納稅人取得2017年1月1日及
 
以後開具的收費公路通行費增值稅電子普通發票取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。
   (三)ETC充值最好不要立即取得發票。
    充值後索取發票的,可全額開不征稅發票,之後發生通行費不再給開發票。
    不征稅發票特征:左上角顯示“通行費”字樣,稅率欄顯示“不征稅”,這類發票不能抵扣
 
。
*不征稅發票樣式*
 
(四)明確開具通行費電子發票最新流程。
 
1、發票服務平臺賬戶注冊??蛻舻卿洶l票服務平臺網站www.txffp.com或“票根”APP,憑手
 
機號碼、手機驗證碼免費注冊,並按要求設置購買方信息??蛻羧缧枳兏徺I方信息,應當於發
 
生充值或通行交易前變更,確保開票信息真實準確。
 
2、綁定ETC卡??蛻舻卿洶l票服務平臺,填寫ETC卡辦理時的預留信息(開戶人名稱、證件類型
 
、證件號碼、手機號碼等),經校驗無誤後,完成ETC卡綁定。
 
3、發票開具??蛻舻卿洶l票服務平臺,選取需要開具發票的充值或消費交易記錄,申請生成通
 
行費電子發票。發票服務平臺免費向客戶提供通行費電子發票及明細信息下載、轉發、預覽、查
 
詢等服務。
 
(五)怎樣抵扣和申報。
 
目前有效的通行費發票主要有兩種:紙質發票和增值稅電子普通發票。
 
2020年4月1日起,隻有辦理ETC卡繳納的通行費才能開通行費電子發票,不再開具紙質票據。
 
而未辦理ETC的,通行費就隻能拿到紙質發票。
 
紙質發票和電子發票都是合法有效的發票種類,都可作為原始憑證進行入賬和報銷,但抵扣不一
 
樣。2019年1月1日起,紙質發票隻有過橋、過閘費用能計算抵扣進項稅。而通行費電子普通發
 
票,隻有征稅發票能計算抵扣進項稅。
 
2020年4月1日後,道路、橋、閘通行費抵扣標準,根據財稅【2017】90號規定:
 
1、企業取得增值稅電子普通發票後經過勾選認證後可憑票麵上載明稅額抵扣增值稅。
 
注意,企業取得的不征稅發票不能抵扣。不征稅發票,左上角無“通行費”字樣,且稅率欄次顯
 
示“不征稅”,票樣如下:
 
2、企業取得橋、閘通行費通行費,按發票上注明的收費金額按下列公式計算可抵扣的進項稅額
 
:橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%。
 
通行費發票具體如何抵扣?
 
案例:某運輸公司帶著貨物從R城出發送往P港,先後經過高速公路、跨海大橋和一級公路,其
 
中高速公路費用309元,過橋費用21元,一級公路費用105元。從R城到P港取得的通行費增值稅
 
電子普通發票可抵扣的進項稅額為多少?
 
高速公路通行費可抵扣的進項稅額:309÷(1+3%)×3%=9(元)一級公路通行費可抵扣的進
 
項稅額:105÷(1+5%)×5%=5(元)過橋通行費可抵扣的進項稅額:21÷(1+5%)×5%=1
 
(元)可抵扣的進項稅額合計:9+5+1=15(元)
 
3、具體抵扣、申報流程:
 
(1)勾選進項。
 
登錄增值稅選擇確認平臺,查詢、選擇用於抵扣的通行費電子發票。
 
(2)申報表填寫。
 
增值稅一般納稅人申報抵扣的通行費電子發票進項稅額,在納稅申報時應當填寫在《增值稅納稅
 
申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。
 
 
三、2019年度工商年報正式開始,不年報將列進異常名錄和嚴重違法失信企業名單。
 
(一)國市監信【2019】233號:凡在2019年12月31日及之前注冊的公司、個體工商戶、專業
 
合作社等,現在開始,都要進行2019年度的工商年報。除個體戶外,其他企業6月30日前必須完
 
成!個體工商戶年報時間延長到今年年底。不按規定執行的列入經營異常名錄和嚴重違法失信企
 
業名單。
 
(二)工商年報必備知識。
 
1、什麼是工商年報?
 
工商年報是工商部門組織開展的企業年度報告公示製度。通過工商年報,可以讓社會公眾與合作
 
夥伴了解企業的經營情況,保障交易安全;而企業通過工商年報,可向外界展現企業的實力與誠
 
信經營的形象,利於企業的長遠發展。
 
2、哪些企業需要年報?
 
凡是在市場監督管理部門進行注冊登記的市場主體(包括企業、農民專業合作社、個體工商戶)
 
均應向市場監督管理部門報送企業年度報告。
 
3、企業工商年報包含哪些內容?
 
(1)公司股東繳納的出資情況、資產情況;(2)企業的聯係方式與地址;(3)企業的存續狀
 
態;(4)企業各類變動情況,如股權變更信息、購買股權信息等;(5)企業網站及從事網絡
 
經營的網店網址信息等;(6)企業從業人數、財務信息、社保信息等等。企業必須對工商年報
 
公示的內容的真實性、合法性負責。
 
4、企業逾期工商年報有什麼後果?
 
(1)企業未按時進行工商年報的,將被工商部門列入經營異常名錄;若滿3年企業還未移出的
 
,將被列入嚴重違法失信企業名單;(2)被列入嚴重違法失信名單後,企業將不能貸款、投資
 
、出入境、參與招投標、政府采購等,嚴重影響個人發展;(3)被列入嚴重違法失信名單後,
 
企業法人等在進行注冊新公司、經營、從業任職資格等將被限製;(4)被列入嚴重違法失信名
 
單後,在企業與他人合作時信用將會遭到質疑,嚴重影響公司的長遠發展。
 
來源:國家稅務總局、市場監管局等。


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